DEDUCCION POR ALQUILER IRPF 2020

La deducción por alquiler de la que se pueden beneficiar los contribuyentes que vayan a tener su residencia habitual en el territorio de la Comunidad Valenciana en el año 2019 y aplicársela el próximo año 2020 al hacer la declaración del IRPF, deben de tener presente que hay un requisito para poder tener derecho a ella.

La norma es clara y los requisitos, entre otros, para la aplicación de la deducción por alquiler de la vivienda habitual en la Comunidad Valenciana son:

  • Que la fecha del contrato de arrendamiento sea posterior a 23 de abril de 1998 y su duración sea igual o superior a un año.
  • Ha de tratarse del arrendamiento de la vivienda habitual del contribuyente, ocupada efectivamente por el mismo.
  • El contribuyente no tenga derecho en el mismo periodo impositivo a deduciión alguna por inversión en vivienda habitual.
  • Que el contribuyente, como arrendatario, haya presentado la correspondiente autoliquidación del ITPyAJD, derivada del contrato de arrendamiento de esta vivienda habitual.

Es en este último punto donde se centra la posibilidad de tener derecho o no a aplicar la deducción por alquiler y que muchos contribuyentes no han gestionado.

Este impuesto era de obligado cumplimiento y está regulado en la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD), pero también lo era tan desconocido que apenas se pagaba, a la vez que las Comunidades autónomas tampoco lo estaban reclamando.

En referencia a este punto, para poder aplicar la deducción se requiere que tanto la autoliquidación correspondiente a la constitución del arrendamiento como, en su caso, las adiciones que correspondan a las sucesivas prórrogas, estén presentadas con anterioridad a la presentación de la autoliquidación de IRPF.

Habrá que estar atentos y no superar las cantidades marcadas por ley para la aplicación, tanto en declaraciones individuales como en declaraciones conjuntas.

Los porcentajes a aplicar por la deducción e importe máximos de deducción los indicamos a continuación:
Circunstancias personales
Porcentaje deducción
Límite de la deducción
En General
15%
550 euros
Edad igual o inferior a 35 años o grado de discapacidad física superior 65%
20%
700 euros
Edad igual o inferior a 35 años y , además grado discapacidad física superior 65%
25%
850 euros

 

En la Ley que regula el ITP y AJD se contempla una escala de gravamen que detallamos seguidamente:

EUROS
Hasta 30,05 0,09
De 30,06 a 60,10 0,18
De 60,11 a 120,20 0,39
De 120,21 a 240,40 0,78
De 240,41 a 480,81 1,68
De 480,82 a 961,62 3,37
De 961,63 a 1923,24 7,21
De 1923,25 a 3846,48 14,42
De 3846,49 a 7692,95 30,77
De 7692,96 en adelante 0,024040 euros por cada 6,01 euros o fracción

 

Este impuesto NO se paga cuando el inquilino es una empresa o profesional con actividad económica. En estos casos, uso distinto al de vivienda, se aplica IVA, que es incompatible con el ITPyAJD.

Para cualquier aclaración o ampliación de información, como siempre, estamos a vuestra disposición.

#CogestionConsulting

Comentarios 31

  1. Hola,
    Es cierto que han retirado la obligatoriedad de presentar el modelo 600 (autoliquidación del ITPyAJD) para deducir el alquiler?
    En mi caso, no tenía ni idea de que este requisito existía cuando firme el contrato de alquiler en el 2019. ¿Podría deducirme el alquiler si han retirado el requisito de presentar el modelo 600?
    Muchas gracias. Un saludo!

    Buenas tardes,

    Hemos recibido tu comentario a través de nuestra web, el cual agradecemos.

    Efectivamente la Generalitat Valenciana a través de Decreto Ley 1/2020, de 27 de marzo, en su disposición adicional primera así lo manifiesta.Te adjuntamos enlace del mismo. http://www.dogv.gva.es/datos/2020/03/30/pdf/2020_2740.pdf

    Aprovechamos para darte de nuevo las gracias por visitar nuestra web y para comentarte que si tienes cualquier otra cuestión, no dudes en contactarnos.

    En estos momentos que ya está vigente la campaña de la declaración de la renta te podemos ayudar a gestionar/confirmar/modificar/presentar. Pídenos presupuesto.

  2. Buenas en relación al anterior comentario en el que indicas que ya no es necesario haber presentado el modelo 600 para desgravar el alquiler, influye la fecha de firma de contrato? En mi caso firmé el contrato el 1 de marzo De 2019 y he leido que solo están exentos los que lo firmaron despues de 3 de marzo o algo asi. Muchas gracias!

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  3. Buenas tardes.
    Leyendo en anterior comentario y leyendo el documento de la Generalitat… Entonces el ITP este año no es un requisito?
    Muchas gracias

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      1. Hola otra vez!

        Si lo he leído y entendia eso que ya no es un requisito.
        Pero yo tengo el contrato desde julio de 2018 y desconocía lo de este impuesto.
        Aunque sea de 2018 como esedecreto anula el requisito de ese impuesto, puedo meter este año el alquiler no?
        Mil gracias

      2. El decreto que exime de pagar el impuesto siendo inquilino, Pone para autónomos, también entramos las personas por cuenta ajena en la suspensión de este impuesto?

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          Buenas tardes,
          Gracias por comentar en nuestro blog.
          En referencia a lo que dices, la disposición adicional primera del Decreto Ley sólo hace mención al contribuyente, sin distinción.
          No obstante te invitamos a contactar en nuestro email cogestion@cogestion.es para un mejor asesoramiento personalizado si lo estimas oportuno.
          Saludos.

  4. Buenas noches,en la declaración de este año puedo deducir el alquiler.
    O si excede el total de los ingresos no hay deducción.
    A partir de qué cantidad de deduce?

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      Hola, la deducción autonómica sobre alquiler debe cumplir ciertos requisitos para poder aplicarlo. Los casos particulares no los atendemos por la web.
      Si quieres puedes ponerte en contacto con nosotros para el asesoramiento. Estaremos encantados de atenderte.

  5. Buenas , hace dos años ya me deducía de mi alquiler. He estado pagando alquiler hasta Noviembre , pero me compré una casa en Julio . En el borrador no me deja meter el alquiler, ya que figura la información fiscal de la vivienda adquirida. Puedo desgravarme de los 10 meses que pagué?

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      Hola, en principio deberías poder aplicarte la deducción durante los meses en que ha sido tu vivienda habitual, siempre y cuando cumplas con los requisitos para poder disfrutar de la deducción. Te invitamos a que nos remitas información ampliada al email cogestion@cogestion.es para poder darte una mejor atención personalizada, si es de tu interés.

  6. Hola!
    Entre los requisitos que indica la página web de la agencia tributaria para poderse beneficiar de la deducción por arrendamiento de la vivienda habitual, se encuentra el siguiente:

    – Que se haya constituido el depósito de la fianza a la que se refiere el art. 36 de la Ley 29/1994 de Arrendamientos Urbanos, a favor de la Generalitat Valenciana, antes de que finalice el período impositivo.

    Esto es algo que compete al arrendador, ¿debo cerciorarme que se depositó mi fianza a su debido tiempo y en el organismo competente antes de realizar mi declaración y deducirme el alquiler? Hay fuentes que indican que este requisito ha desaparecido para el ejercicio de la renta 2019, sin embargo sigue constando en la página de la agencia tributaria, y se que en años anteriores no haber cumplido este requisito por mala práctica del arrendador ha acabado por perjudicar al arrendatario.

    ¡Muchas gracias!

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      Buenos días,
      En referencia a tu consulta, decirte que efectivamente es el arrendador quien viene obligado a exigir la fianza y a depositarla a favor de la Generalitat Valenciana. Al hacer este trámite debería dar copia del mismo a la parte arrendataria.
      Sobre el requisito del depósito de la fianza a favor de la Generalitat Valenciana, decirte que en el año 2018 desapareció el mismo.
      Si es requisito el haber liquidado el correspondiente ITP, pero en este ejercicio 2019 se suprimió por parte de la Generalitat Valenciana para hacer frente al impacto del COVID-19.
      Si necesitas cualquier otra aclaración o ayuda, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.

  7. Buenas a ver si puedo explicarme para que se me entienda:

    Durante el año 2019 estuvimos mi mujer y yo viviendo en alquiler por valor anual de 6000€, estoy en la casilla de la degravación autonómica, pues bien me dicen familiares que al estar casados en gananciales tenemos que poner la mitad de la cantidad cada uno osea 3000€ en las declaraciones individuales pero segun me comentan en la casilla que pone «Nº de declarantes con derecho a aplicar la deducción» debo de indicar «2», y es algo que no entiendo porque si cada uno indica la mitad del total anual del alquiler deberia de tener derecho 1 sola persona, no se igual me lo podeis explicar aqui.

    Por otro lado me gustaria consultar que si el ingreso integro de los 6000€ ha salido de mi cuenta bancaria y no de la de mi mujer no podria aplicar los 6000€ solo a mi o eso seria erroneo??? GRACIAS

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      Hola,
      Gracias por contactar en nuestro blog.
      Sobre la consulta que nos haces, comentarte que en relación a la deducción que comentamos, los importes a tener en cuenta son sobre las cantidades satisfechas en proporción a como figuren los arrendatarios en el contrato.
      No obstante te invitamos a contactar con nosotros al correo cogestion@cogestion.es para poder darte un asesoramiento personalizado si estás interesado.
      Saludos.

  8. Estoy viviendo de alquiler y no se si puedo deducirmelo en la autonómica puesto que soy propietario de un 33% de otra vivienda junto a mis hermanos y está alquilada.
    Como pone que uno de los requisitos para poder aplicar la deduccion es no tener otra vivienda en pleno dominio a menos de 100 km, pero yo solo tengo el 33%

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      Hola,
      Gracias por contactar con nuestro blog.
      Como bien apuntas uno de los requisitos es no ser titular, del pleno dominio o de un derecho real de uso o disfrute de otra vivienda distante a menos de 100km.
      En este caso debemos comentar que «pleno dominio» se refiere a la definición legal de tener el derecho a ser dueño de un bien y el derecho de usar y disfrutar de un bien, ya que el pleno dominio se divide en nuda propiedad y usufructo y es posible que recaigan en diferentes personas. En este caso, pleno dominio no se refiere al porcentaje total de un bien.
      Te invitamos a contactar con nosotros en el email cogestion@cogestion.es si necesitas atención personalizada.
      Saludos.

  9. Si en el contrato de alquiler constamos como titulares mi marido y yo (casados en régimen de gananciales), pero solo mi marido ha pagado el 100 % del alquiler durante todo el 2019, así como facturas, etc… (pudiendo demostrarlo con justificantes bancarios donde consta las transferencias de alquiler hechas desde su cuenta al arrendador), ¿sería posible que él se dedujera el 100 % del alquiler?
    Tengo entendido que debe ser el 50 % si constan dos arrendatarios en el contrato, pero no me parece justo si solo él paga el alquiler y yo he pagado «0» aunque conste como titular.
    El problema es que en función de mis retenciones a mi NO me devolverían ni el 50 % que me pertenece, por lo que nos sale más rentable que él se deduzca el 100 %

    Gracias

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  10. Durante 2019 , he vivido en alquiler en Alicante, he satisfecho la cantidad de 3600 euros., siempre a través de transferencia y he recibido por parte de la conserjería de vivienda una ayuda al alquiler de 1200 euros, que viene reflejado en el borrador.
    Soy menor de 35 años.
    Entiendo, que la ayuda tengo que reflejarla como un incremento patrimonial.
    ¿ Y la cantidad satisfecha como alquiler de 3600 euros de 2019, puedo desgravarla
    integra? Sino es así que cantidad, la diferencia entre lo pagado por alquiler y lo recibido de la ayuda. En que apartado de la declaración. Muchas gracias.

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      Gracias por contactar con nuestro blog.
      Como norma general, salvo que la Ley expresamente lo indique, todas las ayudas o subvenciones recibidas por personas que no realizan actividades económicas tienen la consideración de ganancias patrimoniales, por lo que están sujetas y no exentas en el I.R.P.F.
      La deducción por arrendamiento de vivienda habitual se calcula sobre las cantidades satisfechas en el periodo impositivo por arrendamiento de la vivienda habitual, en los porcentajes e importes máximos que marca la legislación en función de la situación personal del arrendatario.
      Te invitamos a contactar con nosotros en nuestro email cogestion@cogestion.es para así poder darte una mejor atención personalizada si lo crees conveniente.
      Gracias por tu confianza.

  11. Buenos días,

    El ITP se tiene que pagar cada año?

    Este año no se tendría que pagar por la COVID?

    Para presentar la deducción del alquiler este año solo tienes que cumplir que
    la suma de la base liquidable general y del ahorro no puede superar los 30.000 euros en tributación individual ?

    Gracias

    Gracias

    1. Post
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      Gracias por contactar con nuestro blog.
      El I.T.P. se liquida en el momento que se constituye la transmisión patrimonial onerosa, siendo la base imponible la establecida en el articulo 10 del RDL 1/1993, de 24 de septiembre.
      Como bien apuntas uno de los requisitos para tener derecho a la aplicación de la deducción autonómica por arrendamiento de vivienda habitual en la Comunidad Valenciana es que la suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro de la declaración no supere la cantidad de 30.000,00 euros en la declaración individual, pero no es el único.
      Te invitamos a que contactes con nuestro email cogestion@cogestion.es si necesitas una atención personalizada.
      Gracias por tu confianza.

  12. Hola,

    Quiero solicitar las ayudas al alquiler Covid-19 que acaba de publicar la Generalitat Valenciana. Mi contrato es de 2012 y el arrendador no depositó fianza en su día, ni yo nunca he liquidado el impuesto de Transmisiones patrimoniales.

    Me preocupa que si la solicito esto conlleve una sanción al arrendador por no haber hecho el depósito en su día, en un comentario anterior decís que este requisito fue suprimido pero no encuentro la referencia legal. Esta supresión de la obligación de depósito fianza afecta a contratos celebrados a partir de 2018 solamente o a todos ?.
    O la supresión del requisito es tan solo a efectos de que el inquilino se pueda aplicar la deducción en el IRPF y aún así pueden sancionar al arrendador?
    Como os he dicho me preocupa bastante porque he leído que las sanciones pueden ser muy elevadas y por otro lado necesito pedir esta subvención…

    Saludos

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      Gracias por contactar con nuestro blog.
      Sobre la cuestión de la sanción, comentarte que el procedimiento sancionador se ajustará al que establezca la Generalitat Valenciana.
      En referencia a la supresión de la obligación de depósito de fianza a favor de la Generalitat Valenciana es meramente como requisito para la aplicación de la deducción autonómica de arrendamiento de vivienda habitual en la Comunidad Valenciana.
      En el Decreto 52/2020, de 24 de abril, del Consell se hace mención a que se debe presentar, entre otras como documentación adjunta, certificado positivo de la conselleria competente en materia de hacienda de encontrarse al corriente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
      Te invitamos a contactar con nuestro email cogestion@cogestion.es para una atención personalizada si lo estimas conveniente.
      Gracias por tu confianza.

  13. Mi mujer y yo somos mayores de 35 años ,que tanto por ciento del alquiler se puede deducir,está a nombre de los dos,pero veo que solo se aplica el 10%,sería la ayuda autonómica he leído que puede ser hasta del 20%? Es posible.Como se pondría en la declaración?

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      Gracias por contactar con nuestro blog.
      Comentarte que el porcentaje de deducción general es de un 15% con el límite de 550€
      Te invitamos a que contactes con nosotros en caso de estar interesado en asesoramiento. Gracias

  14. HOLA,

    POSEO DOS VIVIENDAS ARRENDADAS Y EL AÑO PASADO HICE UN ARRENDAMEINTO CON OPCION A COMPRA DE UNA NUEVA VIVIENDA POR LA QUE PAGO UN ALQUILER MENSUAL .

    PUEDO APLICARME LA DEDUCCION POR ESE ARRENDAMIENTO? LAS DOS VIVIENDAS QUE POSEO DISTAN A MENOS DE 100 KM Y LOS ARRENDATARIOS ESTÁN OCUPANDOLA Y EMPADRONADOS EN ELLA.
    GRACIAS

    1. Post
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      Gracias por contactar con nuestro blog.
      Uno de los requisitos para aplicar la deducción es no ser titular ninguno de los miembros de la unidad familiar del pleno dominio o de un derecho real de uso o disfrute de otra vivienda distante a menos de 100 kilómetros de la vivienda arrendada.
      Te invitamos a que contactes con nosotros para un asesoramiento personalizado.
      Gracias

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